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中華人民共和國財政部會計信息質量檢查公告(第三十一號)

來源:財政部 發布時間:2015-12-02

  為切實履行金融企業會計監督職能,根據《中華人民共和國會計法》,2013年財政部統一組織對部分國有大型商業銀行、保險公司、證券公司等金融企業的2012年度會計信息質量開展檢查。一是圍繞國有大型商業銀行貫徹落實國家宏觀調控政策和重大財稅政策情況,對中國工商銀行股份有限公司及其所屬21家分行和2家子公司的財務管理、會計核算、內部控制、信貸管理、資產管理、職工薪酬、中間業務、表外業務、理財資金管理、貫徹落實中央八項規定等情況開展上下聯動檢查,規范國有商業銀行的資產、財務、風險管理,維護國家金融秩序和金融安全,保障國家各項政策貫徹落實。二是針對保險企業執行《企業會計準則》、《金融企業財務規則》情況及其資產質量和風險管理情況,對中國太平洋保險(集團)股份有限公司、中國太平洋人壽保險股份有限公司、太平洋資產管理有限公司、中國太平洋財產保險股份有限公司及其所屬的10家省級分公司開展上下聯動檢查。三是結合券商企業經營實際,選取長江證券股份有限公司及其所屬的3家子公司開展重點檢查。現將檢查情況進行公告。

  檢查結果表明,被查金融企業治理結構基本健全,財務管理較為規范,內控制度漸趨完善,風險管理較為有效,經營狀況較為穩健,效益指標不斷改善。但檢查發現以下主要問題:一是部分企業未嚴格執行金融企業財務規則和企業會計準則,部分會計事項核算不實;二是部分企業薪酬管理和核算不規范,在應付職工薪酬科目外列支職工工資性支出;三是部分企業信貸資產風險分類不準確,未按規定計提準備金;四是部分企業內控管理存在薄弱環節,違規辦理票據貼現、承兌業務,部分貸款項目貸前調查不充分、貸款審核及貸后管理不嚴,部分企業套取業務手續費和虛列費用問題較為突出;五是部分企業在厲行節約、反對浪費方面存在不足。

  針對檢查發現的問題,財政部在集中審理、反復論證和充分聽取被查單位意見的基礎上,依法依規依程序下達了處理決定,責令被查單位調整賬務、補繳稅款、完善制度、加強管理。同時,通過約談、通報、下達管理建議書等多種方式,督促被查單位認真整改、落實處理決定。針對檢查發現的其他監管部門職責內的問題,財政部已依法移送有關部門。截至目前,各被查單位對檢查問題的整改基本到位。

  財   政   部

  2014年10月22日

  附件:

  2013年金融企業會計信息質量

  檢查結果及落實整改情況

  中國工商銀行股份有限公司

  根據《中華人民共和國會計法》,2013年財政部組織駐上海、廣西、河南、河北、大連、吉林、黑龍江、江蘇、寧波、安徽、福建、廈門、江西、山東、湖南、深圳、海南、重慶、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆等23省(自治區、直轄市、計劃單列市)財政監察專員辦事處對中國工商銀行股份有限公司(以下簡稱工商銀行)及其所屬的北京、河北、大連、吉林、黑龍江、江蘇、寧波、安徽、福建、廈門、江西、山東、湖南、深圳、海南、重慶、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆等21家一級分行或直屬分行及工銀金融租賃有限公司(以下簡稱工銀租賃)、工銀瑞信基金管理有限公司(以下簡稱工銀瑞信)2家子公司的會計信息質量進行了檢查。

  檢查表明,工商銀行認真貫徹執行國家金融政策,注重優化信貸投向及資產結構,業務規模和經濟效益穩健增長,發揮了服務經濟社會發展的重要作用。但在會計核算、財務管理、資產管理、職工薪酬管理、內部控制、信貸管理和中間業務管理等方面仍存在一些問題。

  (一)總行及北京、河北、大連、吉林、黑龍江、江蘇、寧波、安徽、福建、廈門、江西、山東、湖南、深圳、海南、重慶、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆、工銀租賃、工銀瑞信等分行和子公司部分會計事項核算不實。一是提前或推遲確認收入和支出,如江蘇省分行將以前年度融資成功費21574萬元推遲計入2012年度;二是將利息收入計入中間業務收入,如吉林省分行將以投融資顧問費的形式收取的貸款利息9704萬元,納入中間業務收入核算等;三是少計租金、利息等收入6887萬元;四是個別核算科目不實,如在“業務宣傳費”等科目列支招待性支出。

  (二)北京、河北、黑龍江、安徽、福建、江西、山東、海南、陜西、青海、工銀租賃等分行和子公司資產管理不夠規范。一是在建工程未及時結轉固定資產,涉及金額7.13億元;二是抵債資產超期限未處置、處置收入長期掛賬,涉及金額3.85億元;三是無形資產核算不規范,涉及金額2975萬元。

  (三)河北、黑龍江、江蘇、寧波、安徽、陜西、廈門、江西、湖南、海南、重慶、青海、工銀租賃等分行和子公司貸款管理不夠規范。一是工銀租賃超額授信;二是違反規定程序發放貸款,如江西分行將同業拆入資金17.09億元直接發放給融資客戶;三是部分貸款支付方式及實際用途不合規,涉及金額5.7億元,如青海分行將按規定應采取受托支付方式的貸款改為自主付款等;四是部分貸款貸后管理不到位,如江蘇、江西分行部分貸款資金被挪用,江蘇分行部分貸款資金轉為保證金存款,用于開具銀行承兌匯票等;五是地方政府融資平臺貸款整改不到位問題。如安徽、寧波分行存在融資平臺貸款清理未對應到具體貸款項目、向地方政府融資平臺公司發放的貸款未納入融資平臺貸款等問題。

  (四)江蘇、安徽、福建、重慶、寧夏等分行為無真實貿易背景的企業辦理銀行承兌匯票32.29億元;廈門分行將貼現資金轉回保證金來源方,套取銀行信貸資金3700萬元。

  (五)北京、河北、大連、吉林、江蘇、安徽、福建、廈門、重慶、陜西等分行貸款五級分類不準確,如將部分應劃分為關注類的貸款列入正常類,將部分借新還舊類貸款列入正常類。

  (六)寧波、江西、湖南、深圳等分行稅收繳納不規范。一是未按規定代扣代繳個人所得稅;二是深圳分行未及時繳納部分海外代付業務應代扣繳利息稅、營業稅共計5600萬元。

  對上述問題,財政部已依法下發了檢查結論和處理決定,要求工商銀行進行整改。工商銀行高度重視本次檢查發現的問題,積極組織整改,目前相關問題已基本整改到位。

  中國太平洋保險(集團)股份有限公司

  根據《中華人民共和國會計法》,2013年財政部組織駐湖北、浙江、北京、天津、山西、內蒙古、遼寧、青島、四川、貴州、云南等11省(自治區、直轄市、計劃單列市)財政監察專員辦事處對中國太平洋保險(集團)股份有限公司(以下簡稱太保集團)、中國太平洋財產保險股份有限公司(以下簡稱財險公司)、中國太平洋人壽保險股份有限公司(以下簡稱壽險公司)、太平洋資產管理有限公司(以下簡稱資產公司)以及財險公司下屬北京、天津、山西、內蒙古、遼寧、青島、上海、四川、貴州、云南等分公司的2012年度會計信息質量進行了檢查。

  檢查表明,太保集團建立了較為完善的公司治理結構和較為有效的財務管理模式,近年來公司業務穩步增長,市場占有率居于行業前列,盈利能力持續提升,專注保險主業的發展戰略取得積極成效。但在財務會計核算、職工薪酬管理、內部控制等方面存在一些問題。

  (一)太保集團、壽險公司、資產公司、財險公司及其北京、天津、山西、內蒙古、遼寧、青島、上海、四川、貴州、云南等分公司部分會計事項核算不實。一是提前或推遲確認收入和支出,涉及金額12811萬元;二是部分費用核算不實,涉及金額8840萬元,如全轄未按規定計提職工教育經費,太保集團無依據預提部分保險及三會管理費用和投資者關系費用,遼寧分公司在“業務及管理費”中虛列部分業務宣傳費和宣傳用品費等;三是應計未計收入,如天津分公司未將2005年至2010年期間無法支付的賠付款57萬元及時結轉收入等;四是個別核算科目不實,涉及金額4216萬元,如壽險公司在“咨詢及審計費”科目列支部分手續費,青島、上海、貴州分公司在“會議費”科目列支部分招待性支出等。

  (二)太保集團、壽險公司、資產公司、財險公司及其山西、內蒙古、遼寧、青島、上海、四川、貴州、云南等分公司薪酬管理不夠規范。一是太保集團、壽險公司、資產公司職工薪酬1.4億元未通過“應付職工薪酬”科目核算;二是在費用類科目列支職工工資性支出,如在“業務及管理費”和“理賠費用”科目列支員工交通費及通信費補貼,在費用科目發放員工福利等。

  (三)財險公司上海和云南分公司手續費和傭金支出不規范,涉及金額1216萬元,如以“會議費”和“培訓費”等名義支付手續費等。

  (四)財險公司北京、天津、遼寧、上海、貴州等分公司賠款支出核算不規范,涉及金額2735萬元,如遼寧分公司共保攤回賠款未及時沖減賠款支出,北京分公司未及時沖減其他共保方應承擔的賠付款等。

  對上述問題,財政部已依法下發了檢查結論和處理決定,要求太保集團進行整改。太保集團高度重視本次檢查發現的問題,積極組織整改,目前相關問題已基本整改到位。

  長江證券股份有限公司

  根據《中華人民共和國會計法》,2013年財政部組織駐湖南、廣東等省財政監察專員辦事處對長江證券股份有限公司(以下簡稱長江證券)及其下屬長江期貨有限公司(以下簡稱長江期貨)、長江承銷保薦有限公司(以下簡稱長江承保)和長江成長資本有限公司(以下簡稱長江資本)等3家子公司的2012年度會計信息質量進行了檢查。

  檢查表明,長江證券建立了較為完善的公司治理結構和財務管理模式,近年來公司業務穩步增長,盈利能力不斷增強,形成了鮮明的業務特色和競爭優勢。但在財務會計核算、職工薪酬管理、會計基礎等方面存在一些問題。

  (一)長江證券及長江期貨、長江承保、長江資本等3家子公司部分會計事項核算不實。一是提前或推遲確認收入和支出,涉及金額2292萬元,如長江證券推遲列支2011年度業績提成720萬元和數據通訊費用284萬元,提前列支2014至2015年度信息費77萬元;二是費用核算不實,涉及金額386萬元,如長江證券承擔長江資本及長江承保的辦公樓費用,多計費用267萬元;三是個別核算科目不實,涉及金額1478萬元,如在“公雜費”和 “勞保費”科目列支員工誤餐費及體檢費,在福利費科目列支補充醫療保險和商業保險等。

  (二)長江證券及長江期貨薪酬管理不夠規范,涉及金額1291萬元,如長江證券在“福利費”科目外發放福利費,長江期貨在福利費科目發放工資性支出等。

  (三)長江期貨、長江承保、長江資本會計基礎工作不夠規范,如用不合規發票報銷費用,涉及金額229萬元。

  對上述問題,財政部已依法下發了檢查結論和處理決定,要求長江證券進行整改。長江證券高度重視本次檢查發現的問題,積極組織整改,目前相關問題已基本整改到位。

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